May. 4th, 2017

sab123: (Default)
Я нынче внезапно оказался Программистом На Джаве (tm). Это, видимо, самый ужасный язык программирования в мире, еще даже хуже Питона. C# - гораздо, гораздо лучше (кстати, если кто не знает, он нынче есть даже для Линуксов в виде Core .NET). C# - это немножко странноватый, но вполне человеческий язык программирования. Джава - гнездо какого-то прямо скажем альтернативного мышления, в плохом смысле этого слова. В ней мало того, что все раком, но оно раком специально, и они этим раком гордятся.

про AMT

May. 4th, 2017 11:12 am
sab123: (Default)
Уже в который раз встречаю посты, где люди обсуждают Alternative Minimum Tax, не зная, что это такое. Поэтому в просветительских целях расскажу как примерно оно устроено, как человек, который под него неоднократно попадал.

Значить, расчет налогов идет по двум веткам: "нормальной" и "альтернативной".

В нормальной ветке присутствуют credits, deductions и exemptions.

Кредиты - это когда государство полностью возмещает некоторые расходы. Обычно это возмещение происходит через уменьшение налога на какую-то сумму. Но в некоторых случаях (типа Earned Income Credit - это отдельная песня) могут вернуть даже больше, чем вообще заплачено налогов. Собственно, именно отсюда у бедных существует легенда о том, что tax return - это непременно когда государство дает еще денег, даже если никаких налогов они не платили. На индивидуальные кредиты бывают разные ограничения. Многие кредиты уменьшаются, когда доход переваливает через некоторую фиксированную сумму, и совсем выкючаются при пересечении доходом другой более высокой границы. Вот в частности для EIC границы очень низкие, и с дополнительными хитрыми условиями. Нормальные люди из кредитов видят разве что child credit для бедноватых семей, ну и как кредит за предыдущую переплату налогов.

Дедукции (т.е. вычеты) - это когда некоторые расходы не облагаются налогом. На индивидуальные дедукции тоже бывают разные ограничения. Некоторые дедукции тоже ограничиваются доходом. От некоторых вещей можно в дедукции записывать только ту их часть, которая превышает 2% годового совокупного дохода.

В частности, в дедукции можно записывать налог штата (или подоходный или с продаж - можно выбрать какой выше в конкретном штате), и отдельно налоги на личную собственность, которые зависят от оценочной стоимости этой собственности (а которые фиксированные - нельзя, то есть если регистрация автомобиля содержит фиксированную сумму плюс переменную от стоимости, то можно вычитать только ту часть, которая от стоимости), взносы в пенсионные фонды в определенных пределах, и особым видом оплата процентов по ипотеке.

Экземпции (т.е. типа исключения) - они типа дедукций, которые даются просто за существование каждого рыла в семье. По сути оно работает как нулевая нижняя налоговая ставка, граница которой зависит от размера семьи (и поверх нее EIC выполняет такую же функцию).

Дедукции можно считать или взяв стандуртную сумму или itemized (то есть, перечислять индивидуально) - можно выбрать тот вариант, который выгоднее. Смысл стандартной суммы - видимо, в том, чтобы не возиться с мелочами, ну и плюс оно дает дополнительную поблажку людям с низким доходом.

Размер всех экземпций и дедукций в сумме (ну, кроме убытков по внешним причинам) ограничен еще одним лимитом, который зависит от дохода (он начинает действивать при довольно большом доходе, но ничего особо необычного).

Отдельно от всего этого есть разные ставки для разных типов доходов: основная шкала, плюс более пологая шкала для long term gain (доходов с акций, держимых дольше 1 года, и с бушевских времен сюда включаются дивиденды с них).

Плюс поверх подоходного есть другие налоги - пенсионный налог на доход с работы, плюс налог на медобеспечение бедных и пенсионеров, плюс дополнительный обамакарный налог на медобеспечение бедных, и с доходов с акций (хоть кратко-, хоть долго-тоже обамакарный налог. Но эти налоги не участвуют в двух ветках вычисления подоходного налога, они накручиваются сверху сами по себе после того.

Вторая ветка - AMT. Там берутся все доходы, из них по непонятной причине вычитается дедукция за проценты по ипотеке, и применяется шкала из трех ступеней: 0, 25% и 27%.

Из двух веток выбирается та, в которой налоги выше. Во-первых, у кого AMT может оказаться выше? У того, кто по сумме основной шкалы попадает близко к 25-27%. Если доходы настолько велики, что основной доход вышел в верхние ставки, AMT окажется ниже и не будет влиять.

Во-вторых, почему AMT может оказаться выше?

Ну, во-первых, если в основной ветке много дедукций, и они не сожрались своим собственным ограничением. Одной из причин этого может быть переплата налога штата. Это может случиться и случайно (слишком топорно прикинутый с запасом квартальный платеж) или целенаправленно. Для среднедоходных людей у кого итемизированные дедукции близки к стандартной, одной из стратегий является bunching: стараться собирать побольше итемизаций в четные годы и использовать в них itemized, а в нечетные годы - standard (ну, или наоборот). Ну так вот налоги штата считаются не по тому году, за который они, а по тому году, в котором они физически залачены. Поэтому платя налог штата за 4-й квартал, можно это сделать в декабре или в январе, и соответственно поменять год. Но AMT, вызванный налогом штата, можно вернуть в следующем году через заполнение специальной дополнительной формы. Другой из причин может быть откладывание большого количества денег в пенсионные счета. Для self-employed есть счет типа SEP, в который можно откладывать до 20% дохода, в сумме вроде чуть ли не до 50K нынче (10 лет назад было 44K), что существенно больше чем лимит на 401K. Отложив туда лишнего, можно попать под AMT, и в результате окажется, что на часть этих денег и сразу взяли налог в виде АМТ, и потом второй раз возьмут при вынимании, потому что счет как бы доналоговый.

Во-вторых, если средняя ставка по основной ветке вышла меньше, чем в АМТ. При каких ситуациях это может случиться? При получении достаточно больших доходов в виде long term gain. То есть, для людей, живущих преимущественно на доходы с инвестиций, реальной налоговой шкалой является AMT с его 25-27%.

Та же хрень, кстати, происходит с Earned Income Credit: получение даже довольно небольшого дохода с инвестиций убивает его. Так что нынешняя налоговая система довольно активно анти-инвестиционная, хоть на первый взгляд и может показаться наоборот.

August 2017

S M T W T F S
   1234 5
6 7 89 101112
131415 16171819
20212223242526
2728293031  

Most Popular Tags

Style Credit

Expand Cut Tags

No cut tags
Page generated Aug. 21st, 2017 02:02 pm
Powered by Dreamwidth Studios